📊 배우자 증여 공제, 얼마까지 증여세 없이 줄 수 있을까?

2025년 배우자 증여 공제 최신 정보를 통해 증여세 없이 재산을 증여하는 방법을 자세히 알아보세요. 주택, 금융자산, 주식 등 다양한 자산별 증여 전략과 신고 방법, 주의사항을 총정리했습니다.

 

 

 

배우자 증여 공제: 얼마까지 증여세 없이 줄 수 있을까? (2025 최신 정보)

사랑하는 배우자에게 재산을 증여하고 싶지만, 복잡한 증여세 때문에 망설이셨나요? 2025년 기준 배우자 증여 공제 한도와 그 외의 다양한 증여 관련 정보를 한눈에 파악하여 현명한 절세 전략을 세울 수 있도록 도와드립니다. 주택, 금융자산, 주식 등 유형별 증여 방법부터 신고 절차, 그리고 꼭 알아야 할 주의사항까지, 이 글 하나로 모든 궁금증을 해결해 보세요!

목차

• 1. 배우자 증여 공제란 무엇인가요?
• 2. 2025년 배우자 증여 공제 한도 및 조건
• 3. 배우자 증여 시 세금 계산 방법
• 4. 자산 유형별 배우자 증여 활용 전략
• 5. 배우자 증여 시 주의할 점 및 오해
• 6. 증여세 신고 방법 및 절차
• 7. 핵심 요약 (Key Summary)
• 8. 자주 묻는 질문 (FAQ)
• 9. 결론: 현명한 배우자 증여로 미래를 준비하세요!

1. 배우자 증여 공제란 무엇인가요?

배우자 증여 공제는 「상속세 및 증여세법」에 따라 부부간에 재산을 증여할 경우 일정 금액까지 증여세를 면제해주는 제도입니다. 이는 부부 공동 재산의 성격을 고려하고, 가족 간의 원활한 자산 이전을 돕기 위한 목적을 가지고 있습니다. 즉, 배우자에게 재산을 물려줄 때 발생하는 세금 부담을 덜어주는 매우 중요한 절세 수단입니다.

이 공제 제도는 단순히 세금 부담을 줄이는 것을 넘어, 장기적인 관점에서 상속세를 절감하는 효과도 가져올 수 있습니다. 살아생전에 배우자에게 증여를 통해 자산을 분산함으로써, 추후 상속 발생 시 상속 재산 가액을 줄여 상속세 부담을 경감시킬 수 있기 때문입니다. 또한, 부부 중 한 명이 갑작스럽게 사망하는 경우에도 재산권 이전에 따른 복잡한 문제를 줄이고, 남아있는 배우자의 경제적 안정을 도모하는 데 기여합니다.

2. 2025년 배우자 증여 공제 한도 및 조건

배우자 증여 공제의 핵심은 바로 공제 한도입니다. 2025년 현재, 배우자 간 증여에 대한 증여재산공제 한도는 10년간 누적하여 6억원입니다. 이는 10년 이내에 배우자에게 증여한 모든 재산을 합산하여 6억원까지는 증여세가 부과되지 않는다는 의미입니다.

2.1. 공제 한도: 10년간 6억원

가장 중요한 점은 이 6억원이라는 금액이 '10년 이내 합산' 금액이라는 것입니다. 예를 들어, 2020년에 배우자에게 3억원을 증여하고, 2025년에 추가로 3억원을 증여한다면 총 6억원으로 증여세는 발생하지 않습니다. 하지만 2025년에 추가로 1억원을 증여하여 총 7억원이 된다면, 초과되는 1억원에 대해서는 증여세가 부과됩니다. 따라서 증여 시점을 계획적으로 분산하는 것이 중요합니다.

2.2. 공제 적용 조건

배우자 증여 공제를 받기 위해서는 몇 가지 조건을 충족해야 합니다.

• 법률혼 관계: 증여자와 수증자는 「민법」상 혼인으로 인정되는 법률혼 관계여야 합니다. 사실혼 관계에 있는 배우자에게는 증여 공제가 적용되지 않습니다.
• 증여 시점 기준: 증여일 현재 법률상 유효한 혼인 관계여야 합니다.
• 거주자 요건: 증여자 또는 수증자 중 한 명이라도 국내 거주자여야 합니다. 비거주자 간 증여는 원칙적으로 국내 재산에 대해서만 과세되며, 배우자 공제가 적용되지 않을 수 있습니다 (상황에 따라 예외 있음).

2.3. 혼인 증여재산 공제 (추가 공제)

2024년부터 신설된 혼인 증여재산 공제는 자녀가 혼인할 때 부모로부터 증여받는 재산에 대해 추가적인 세금 혜택을 제공합니다. 이는 배우자 증여 공제와는 별개의 제도이지만, 부부에게 적용되는 증여세 혜택이라는 점에서 함께 알아두면 좋습니다.

혼인 증여재산 공제는 기본 증여재산공제 5천만원(미성년자 2천만원)에 더해 결혼 시 1억원을 추가 공제하여, 1인당 최대 1억 5천만원까지 증여세 없이 지원받을 수 있도록 합니다. 양가 부모에게 각각 1억 5천만원씩 받을 경우 총 3억원까지 증여세 없이 증여가 가능합니다. 이 공제는 혼인신고일 전후 2년 이내(총 4년)에 증여받은 재산에 적용됩니다. 단, 증여자가 수증자의 직계존속이어야 하며, 시아버지-며느리, 장모-사위 관계는 기타 친족 공제(1천만원)가 적용되므로 주의해야 합니다.

3. 배우자 증여 시 세금 계산 방법

배우자에게 증여할 때의 증여세 계산은 다음의 단계를 따릅니다.

1. 증여재산가액 산정: 증여하는 재산의 종류에 따라 시가를 기준으로 평가합니다. (예: 부동산은 시가, 주식은 증여일 전후 2개월간 평균 시가 등)
2. 증여재산 공제: 산정된 증여재산가액에서 배우자 증여 공제 6억원을 차감합니다. 이때 10년간의 합산액임을 명심해야 합니다.
3. 과세표준 산출: (증여재산가액 - 증여재산 공제액) = 증여세 과세표준
4. 세율 적용: 과세표준에 해당하는 세율을 적용하여 산출세액을 계산합니다.
5. 신고세액 공제: 증여세 신고기한 내에 자진 신고할 경우, 산출세액의 3%를 공제받을 수 있습니다.

3.1. 증여세율표

증여세는 과세표준에 따라 누진세율이 적용됩니다.

증여세 세율표

과세표준	세율	누진공제액
1억원 이하	10%	-
1억원 초과 ~ 5억원 이하	20%	1천만원
5억원 초과 ~ 10억원 이하	30%	6천만원
10억원 초과 ~ 30억원 이하	40%	1억 6천만원
30억원 초과	50%	4억 6천만원

예시: 배우자에게 7억원을 증여한다면?

• 증여재산가액: 7억원
• 배우자 공제: 6억원 (10년 이내 다른 증여가 없다고 가정)
• 과세표준: 7억원 - 6억원 = 1억원
• 산출세액: 1억원 x 10% = 1천만원
• 신고세액 공제 (3%): 1천만원 x 3% = 30만원
• 최종 납부할 증여세: 1천만원 - 30만원 = 970만원

4. 자산 유형별 배우자 증여 활용 전략

배우자 증여 공제는 현금뿐만 아니라 부동산, 주식 등 다양한 자산에 적용될 수 있습니다. 각 자산 유형별로 효율적인 증여 전략을 알아보겠습니다.

4.1. 부동산 증여

부동산 증여는 가장 흔하게 활용되는 증여 방법 중 하나입니다. 특히 시세 상승이 예상되는 부동산을 배우자에게 미리 증여함으로써, 미래의 양도소득세 부담을 줄일 수 있습니다. 배우자가 증여받은 부동산을 향후 양도할 때, 취득가액은 증여 당시의 시가로 인정되기 때문입니다. 다만, 후술할 이월과세 규정에 유의해야 합니다.

• 취득세: 증여받는 배우자는 증여 취득세를 납부해야 합니다. 부동산의 종류(주택, 상업용 등)와 면적, 지역에 따라 세율이 달라집니다. (일반적으로 3.5% + 지방교육세 등)
• 공동명의 활용: 주택 등 부동산을 공동명의로 취득하거나, 기존의 단독명의 주택을 배우자에게 일부 증여하여 공동명의로 전환하는 것은 양도소득세 및 종합부동산세 절세에 유리할 수 있습니다. 특히 1세대 1주택 비과세 요건을 맞추기 위한 사전 작업으로 활용되기도 합니다.

4.2. 금융 자산 (예금, 펀드 등) 증여

금융 자산 증여는 현금 증여와 유사하게 간편하게 이루어질 수 있습니다. 계좌 이체를 통해 증여가 완료되며, 증여 사실을 명확히 하기 위해 증여 계약서를 작성하고 계좌 이체 내역 등 증빙 자료를 잘 보관하는 것이 중요합니다.

• 이자/배당 소득 분산: 금융 자산을 증여함으로써 배우자에게 이자나 배당 소득을 분산시켜, 부부 전체의 금융소득 종합과세 부담을 줄일 수 있습니다.
• 자금 출처 소명: 배우자가 증여받은 금융 자산을 다른 자산 취득에 사용할 경우, 해당 자금이 증여받은 것임을 명확히 소명할 수 있도록 증여 신고를 철저히 해야 합니다.

4.3. 주식 증여

주식 증여 역시 부동산 증여와 유사한 절세 효과를 기대할 수 있습니다. 성장 가능성이 높은 주식을 배우자에게 증여하면, 향후 주식 가격이 상승했을 때 배우자가 양도함으로써 양도차익에 대한 세금 부담을 줄일 수 있습니다.

• 평가 방법: 주식은 증여일 전후 각 2개월간의 최종 시세가액의 평균액으로 평가합니다. 비상장주식의 경우 복잡한 평가 절차를 거쳐야 하므로 전문가의 도움이 필요할 수 있습니다.
• 이월과세 주의: 2023년부터 해외주식 등 양도소득세 과세 대상 주식을 배우자에게 증여 후 1년 이내에 양도할 경우 이월과세가 적용됩니다. 즉, 증여자의 취득가액을 기준으로 양도세를 계산하므로 절세 효과가 사라집니다. 최소 1년 이후에 매도해야 합니다. (2022년 12월 31일 이전 증여분은 5년)

5. 배우자 증여 시 주의할 점 및 오해

배우자 증여 공제를 활용할 때 간과하기 쉬운 몇 가지 주의사항과 흔히 발생하는 오해들을 정리했습니다.

5.1. 양도소득세 이월과세 (부동산)

배우자로부터 증여받은 부동산을 증여일로부터 10년 이내 (2022년 12월 31일 이전 증여분은 5년)에 양도하는 경우, 증여 당시의 시가가 아닌 당초 증여한 배우자의 취득가액을 기준으로 양도소득세를 계산합니다. 이를 '이월과세'라고 합니다. 이 규정은 증여를 통해 양도소득세 회피를 막기 위함이므로, 단기 시세차익을 목적으로 배우자 증여를 계획하는 경우 절세 효과가 없을 수 있음을 유의해야 합니다.

5.2. 증여세와 상속세의 관계

증여세와 상속세는 밀접한 관계를 가집니다. 피상속인(사망자)이 사망하기 전 10년 이내에 상속인에게 증여한 재산은 상속 재산에 합산되어 상속세를 계산합니다. 배우자 역시 상속인이므로, 배우자에게 증여한 재산도 10년 이내라면 상속 재산에 합산됩니다. 하지만 증여 당시 배우자 공제를 받은 금액은 다시 상속세 과세가액에서 공제되므로, 실질적으로 이중 과세는 발생하지 않습니다.

다만, 증여 당시와 상속 당시의 재산 가치 변동으로 인한 절세 효과는 발생할 수 있습니다. 즉, 미래 가치 상승이 예상되는 자산을 미리 증여하여 상속 재산 가액을 낮추는 전략은 여전히 유효합니다.

5.3. 자금 출처 조사 대비

배우자에게 증여받은 자금으로 주택을 취득하거나 투자하는 경우, 세무 당국은 자금 출처 조사를 할 수 있습니다. 이때 증여 사실을 입증할 수 있는 객관적인 자료(증여 계약서, 계좌 이체 내역, 증여세 신고서 등)가 없다면 편법 증여로 간주되어 추징될 수 있으므로 주의해야 합니다.

Image: Korean couple seriously reviewing tax documents

6. 증여세 신고 방법 및 절차

배우자에게 증여를 했다면, 비과세 한도 내라고 하더라도 반드시 증여세 신고를 하는 것이 좋습니다. 이는 향후 자금 출처 조사에 대비하고, 증여 사실을 명확히 하기 위함입니다.

6.1. 신고 기한

증여일이 속하는 달의 말일부터 3개월 이내에 증여세 신고를 해야 합니다. 예를 들어, 1월 15일에 증여했다면 4월 30일까지 신고해야 합니다.

6.2. 신고 방법

증여세 신고는 크게 두 가지 방법으로 할 수 있습니다.

• 홈택스(온라인) 신고: 국세청 홈택스 웹사이트(www.hometax.go.kr)를 통해 전자 신고할 수 있습니다. '신고/납부' 메뉴에서 '증여세'를 선택하여 진행하면 됩니다. 배우자 간 현금 증여의 경우 '현금증여 간편신고'를 이용하면 더욱 편리합니다.
• 세무서 방문 신고: 관할 세무서를 직접 방문하여 서면으로 신고할 수 있습니다.

6.3. 제출 서류

증여세 신고 시에는 다음과 같은 서류들을 준비해야 합니다.

• 증여세 과세표준 신고 및 자진납부 계산서
• 증여재산 및 평가명세서 (증여하는 재산의 종류에 따라 추가 서류 필요)
• 배우자 관계 증명 서류 (가족관계증명서 등)
• 증여 계약서 (작성했다면)
• 재산 취득 자금 출처에 대한 소명 자료 (필요시)

※ 비과세 한도 내 증여라도 신고하지 않을 경우, 나중에 세무 당국의 자금 출처 조사를 받을 때 증여 사실 입증에 어려움을 겪을 수 있으므로 반드시 신고하는 것을 권장합니다.

7. 핵심 요약 (Key Summary)

6억원 공제

배우자 증여 공제 한도는 10년간 합산 6억원입니다. 이를 초과하는 금액에 대해서만 증여세가 부과됩니다.

법률혼 필수

공제 혜택은 법률혼 관계의 배우자에게만 적용됩니다. 사실혼 관계는 해당되지 않습니다.

신고는 필수

비과세 한도 내 증여라도 증여세 신고는 필수입니다. 향후 자금 출처 조사에 대비할 수 있습니다.

이월과세 주의

부동산은 10년, 주식은 1년 이내 양도 시 이월과세 적용. 단기 차익 목적 증여는 절세 효과가 없습니다.

세금 계산

증여재산가액에서 공제액을 뺀 과세표준에 세율을 적용하며, 기한 내 신고 시 3% 신고세액 공제됩니다.

자산 분산

미래 가치 상승이 예상되는 자산을 미리 증여하여 상속세 부담을 줄이는 전략이 유효합니다.

8. 자주 묻는 질문 (FAQ)

Q1. 배우자 증여 공제는 매년 6억원을 받을 수 있나요?

아닙니다. 배우자 증여 공제는 증여일로부터 과거 10년간 합산하여 총 6억원입니다. 예를 들어, 2020년에 3억원을 증여받았다면, 2030년까지는 추가로 3억원까지만 비과세로 증여받을 수 있습니다. 2030년 이후가 되어야 새로운 10년 기간이 시작됩니다.

Q2. 사실혼 배우자에게도 증여 공제가 적용되나요?

아니요. 배우자 증여 공제는 민법상 혼인으로 인정되는 법률혼 관계에만 적용됩니다. 사실혼 관계에서는 증여 공제를 받을 수 없습니다.

Q3. 배우자에게 부동산을 증여하고 바로 팔아도 되나요?

절세 목적으로 바로 파는 것은 권장되지 않습니다. 배우자에게 증여받은 부동산을 증여일로부터 10년 이내 (2022년 12월 31일 이전 증여분은 5년)에 양도할 경우, '양도소득세 이월과세'가 적용되어 증여자의 취득가액을 기준으로 양도세를 계산하게 됩니다. 이월과세 적용을 피하려면 해당 기간을 채운 후 양도해야 합니다.

Q4. 증여세 신고를 하지 않으면 어떤 불이익이 있나요?

비과세 한도 내의 증여라도 신고하지 않으면, 나중에 국세청의 자금 출처 조사를 받을 때 증여 사실을 입증하기 어려울 수 있습니다. 이 경우 증여세와 함께 가산세가 부과될 수 있으며, 편법 증여로 간주될 위험도 있습니다. 따라서 반드시 기한 내에 신고하는 것이 좋습니다.

Q5. 배우자 증여 시 취득세는 어떻게 되나요?

부동산을 증여받는 경우에는 증여받은 날로부터 60일 이내에 취득세를 납부해야 합니다. 취득세는 증여받는 부동산의 시가표준액(공시가격 등)을 기준으로 계산되며, 일반적으로 지방교육세 등을 포함하여 약 3.5%의 세율이 적용됩니다. 이는 증여세와 별개로 납부해야 하는 세금입니다.

9. 결론: 현명한 배우자 증여로 미래를 준비하세요!

배우자 증여 공제는 부부 간 재산 이전을 원활하게 하고, 장기적인 관점에서 상속세 부담을 줄일 수 있는 강력한 절세 수단입니다. 2025년 기준 10년간 6억원의 공제 한도를 숙지하고, 각 자산의 특성과 이월과세 등 주의사항을 면밀히 검토하여 현명하게 활용하는 것이 중요합니다.

특히, 미래 가치 상승이 예상되는 자산을 미리 증여하여 상속 재산 가액을 낮추는 전략, 그리고 부부 공동명의를 통한 부동산 절세 전략은 매우 유용합니다. 증여세 신고는 번거롭더라도 반드시 기한 내에 진행하여 불필요한 세금 추징과 미래의 불확실성에 대비하시길 바랍니다.

복잡하게 느껴질 수 있는 세금 문제이지만, 전문가의 도움을 받거나 국세청 홈택스 등 공신력 있는 자료를 통해 꾸준히 학습한다면 충분히 현명하게 대처할 수 있습니다. 배우자 증여 공제를 통해 소중한 배우자와 함께 안정적인 재정 계획을 세우고 행복한 미래를 설계하시기를 바랍니다.